Jeg ønsker å...

FIRMABIL OG SKATT

Firmabil er en skattepliktig fordel. Enten bilen eies eller leases av arbeidsgiver, må ansatte betale skatt på fordelen. Her får du oversikt over reglene og beregningene for 2025.

BESKATNING AV FIRMABIL

Bruk av bil som eies eller leases av arbeidsgiver (firmabil) er en privat fordel og regnes som lønnsinntekt. Arbeidstaker skal derfor beskattes av denne fordelen.

Skattepliktig fordel beregnes i 2025 til:
30 % av listepris opp til kr 362 300 pluss
20 % av den overskytende verdien.

DET ER NOEN UNNTAK

  • Dokumentert yrkeskjøring over 40 000 km per år verdsettes til 75% av listepris som ny
  • Det samme gjelder biler eldre enn 3 år per 1. januar i inntektsåret

Ved en kombinasjon av disse verdsettes fordelen til 56,25% av bilens listepris som ny.

LISTEPRIS OG EKSTRAUTSTYR

Firmabilfordelen skal beregnes av bilimportørens listepris for bilen på tidspunktet for førstegangsregistrering, eksklusive frakt- og leveringsomkostninger.
 

  • Prisen på eventuelt ekstrautstyr kommer i tillegg til bilens listepris, uansett om utstyret er kjøpt samtidig eller på et annet tidspunkt enn bilen
  • Dette gjelder også om bilbruker selv betaler for utstyret
  • Som ekstrautstyr regnes både fastmontert og løst ekstrautstyr, herunder vinterhjul, skiboks, tilhengerfeste, fastmontert utstyr til mobiltelefon og mer
  • Spesialinnredninger mv. som bare har betydning for den rent yrkesmessige bruken av bilen skal det ikke gjøres tillegg for i beregningen. Gjelder også mobiltelefon eller alarm
  • Fordelssatsen gjelder uansett om det er gitt rabatt på bilen eller på ekstrautstyret. Reklame på bilen vil det ikke påvirke satsene

 

Hva koster det å ha firmabil?

Skatt på firmabilfordelen er den reelle kostnaden du har når du disponerer firmabil, og det er marginalskattesatsene som benyttes til å beregne skattekostnaden.

 

Satser marginalskatt 2025:

  Lønnsintervall:   Skattesats:
  Kr 306 050 - Kr 697 149

  33,7 %
  Kr 697 150 - Kr 942 399   43,4 %
  Kr 942 400 - Kr 1 410749   46,4 %
  Over kr 1 410 750   47,6 %

 

Unntak: Dersom årlig kjørelengde i næring overstiger
40 000 km settes grunnlaget til 75%. 
Tilsvarende reduksjon dersom bilen er eldre enn 3 år.
Disse to i kombinasjon gir et grunnlag = 56,25%    

Skattekostnad per måned for firmabilfordelen:
 
Bilens listepris: Skatt pr mnd. Skatt pr mnd. Skatt pr mnd. Skatt pr mnd. 
33,7 % 43,4 %  46,4 % 47,6 %
250 000 2 106 2 713 2 900 2 975
300 000 2 528 3 255 3 480 3 570
350 000 2 949 3 798 4 060 4 165
400 000 3 264 4 204 4 494 4 610
450 000 3 545 4 565 4 881 5 007
500 000 3 826 4 927 5 268 5 404
550 000 4 107 5 289 5 654 5 800
600 000 4 387 5 650 6 041 6 197
650 000 4 668 6 012 6 428 6 594
700 000 4 949 6 374 6 814 6 990
750 000 5 230 6 735 7 201 7 387
800 000 5 511 7 097 7 588 7 784
850 000 5 792 7 459 7 974 8 180
900 000 6 072 7 820 8 361 8 577
950 000 6 353 8 182 8 748 8 974
1 000 000 6 634 8 544 9 134 9 370
 
 
Beregningen forutsetter yrkeskjøring under 40 000 km pr år, og bil ikke eldre enn 3 år.

Beregningsgrunnlag for påslag i inntekt: 30% av bilens listepris (inkl utstyr) inntil kr 362 300 kroner, og 20% av den overskytende verdien.

FLERE BILER

Dersom arbeidstaker har flere firmabiler til privat disposisjon samtidig, skal det fordelsbeskattes for hver enkelt bil.

Veksler du på å bruke flere biler samtidig og det er vanskelig å fastsette noe bestemt tidsrom for hvor lenge du har brukt en enkelt bil?

Grunnlag for beskatningen kan i slike tilfeller beregnes ut ifra gjennomsnittet av listeprisene på de aktuelle bilene.
For ansatte hos en bilforhandler er dette normalt, og kalles ofte pool-beskatning.

 

 

 

ARBEIDSGIVER

 

Arbeidsgiver er pålagt både å foreta forskuddstrekk og betale arbeidsgiveravgift på hele firmabilfordelen.

 

YRKESBIL

Yrkesbil i dette tilfellet er varebil klasse 2 eller lett lastebil.

For å kunne klassifiseres som en yrkesbil, må arbeidsgiver og arbeidstaker være enige om at aktuell bil er nødvendig for å kunne utføre arbeidsoppgavene, såkalt tjenstlig behov.

Beskatning kan da beregnes etter følgende modeller:

  1. Sjablongmetode: Beregnes som vanlig firmabil med redusert beregningsgrunnlag: Listepris på bil reduseres med 50%, maksimalt kr 150 000
  2. Individuell verdsetting: Skatt etter faktisk bruk med tillegg i inntekten kr 3,40 pr. km. Privat kjøring er all kjøring utover dokumentert yrkeskjøring.
    Elektronisk kjørebok må benyttes.

 

EGEN BIL OG GODTGJØRELSE

Bruker arbeidstaker egen bil til yrkeskjøring kan vedkommende motta bilgodtgjørelse fra arbeidsgiver. Ofte godtgjøres bruk av egen bil med statens satser, som for tiden utgjør kr 4,90 per km.


Merk at godtgjørelse over kr 3,50 per km tillegges inntekten og skal beskattes.

 

 

 

FIRMABIL ELLER GODTGJØRELSE

I praksis vil alltid kjøremønstret, størrelsen på kompensasjon for firmabil (fast godtgjørelse/lønnskompensasjon og lignende) og hva slags biltype som velges, avgjøre hva slags ordning som velges.
 

VED VALG AV BILORDNING:
Egen bil/privat leie med kjøregodtgjørelse ved:

  • Mye yrkeskjøring, men kjører lite privat
  • Muligheten til høy, fast bilgodtgjørelse
  • Arbeidstaker har valgt en bil med gunstig pris

Firmabil dersom:

  • Arbeidstaker velger en dyrere bil
  • Mye privat kjøring, inkludert lang vei til og fra arbeidssted
  • Begrenset kjøring i jobbsammenheng
  • Statens satser for yrkeskjøring er alternativet

ULIKE KOMFORFAKTORER

Erfaringsmessig vil firmabilbrukere være villig til å betale litt ekstra på grunn av ulike komfortfaktorer:
 

  • Fravær av risiko (som for eksempel egenandel og redusert bonus ved skader på egen bil)
  • Slipper administrasjon og får nøyaktig oversikt over bilkostnaden (skatten)
  • Slipper å ta opp lån for å kjøpe bil
  • Slipper å føre kjørebok (noen unntak)
  • Har alltid relativt ny og sikker bil
  • Slipper å ergre seg over riper og mindre skader som f.eks. såkalte «shopping-bulker»
Skatt på firmabil er komplekst, men med riktig informasjon kan både arbeidsgiver og arbeidstaker ta gode valg. Toyota Financial Services gir innsikt og trygghet i bilordningen.
Finn din forhandler
Se kampanjetilbud Se kampanjetilbud (Opens in new window)

  • LEASING


    Med leasing får din bedrift et fleksibelt bilhold som er tilpasset deres behov.
    Hos Toyota kan bedriften alltid velge mellom et stort utvalg av personbiler og varebiler og med leasing skreddersys leieavtalen med tilpasset kjørelengde og løpetid.
    Les mer

  • BILADMINISTRASJON


    Med produktene Leasing Plus og Biladministrasjon inkluderes tjenester som forsikring, drivstoffkort, ladekort, service, dekkhotell med mer. En god og komplett oversikt er fundamentalt for bedriftens budsjettering og aktivitetsplanlegging, og med Biladministrasjon får bedriften i praksis langt færre anstrengelser og mye bedre kontroll på alt som har å gjøre med bilparken.  Med Biladministrasjon får bedriften i praksis mindre arbeid og mye bedre kontroll på alt som har å gjøre med bilparken.
    Les mer

  • BILLÅN


    Billån fra Toyota Financial Services passer for bedrifter som vil eie og finansiere sine egne firmabiler. Ønsker bedriften å bytte bil relativt ofte, kan vi tilby lån med garantert fremtidig verdi som reduserer kundens risiko for verditap og gir lave forutsigbare månedlige kostnader. 
    Les mer